Изменились, но не во всех регионах. 4 октября 2014 года был принят федеральный закон № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившим силу Закона РФ «о налогах на имущество физических лиц».
Закон вступил в силу с 1 января 2015 года, но первые платежи по новым правилам начали собирать только в 2016 году – в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Причем, регионам пока дано право выбирать систему сбора налогов – по инвентаризационной или кадастровой стоимости.
В итоге, на кадастровую перешли 28 регионов: Республика Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесская и Удмуртская, Амурская, Архангельская области и Ненецкий АО, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Москва, Ханты-Мансийский АО-Югра, Ямало-Ненецкий АО. Остальные пока начисляют налоги на недвижимость по прежней схеме.
Отметим, сборы по кадастровой оценке намечено увеличивать постепенно. В полном объеме их будут собирать в 2020 году. В соответствии с этим каждый год будут использоваться разные ставки для расчета налога. Специалисты отмечают, что при новых расчетах могут пострадать владельцы старого жилья.
Дело в том, что инвентаризационная стоимость таких помещений существенно ниже кадастровой. Не обрадуют новые налоги и льготников, которые могли раньше не платить за свое жилье – при любом количестве объектов в собственности. А вот владельцы новых квартир и домов будут приятно удивлены. Их налоги с учетом различных понижающих коэффициентов снизятся. Правда, подобное снижение не грозит очень дорогому жилью. К нему будут применяться другие ставки.
Добавим, в начале 2016 года Минфином был внесен ряд поправок к проекту о внесении изменений в налоговый кодекс РФ. 30 мая 2016 года основные направления налоговой политики на будущий год и два последующие года одобрены Правительством РФ.
Среди приоритетов – повышение налоговой нагрузки на дорогую недвижимость и введение новой системы обложения налогом недвижимого имущества.
Список налогообложения
До вступления в действие закона в список налогообложения входили жилой дом, квартира, комната в коммунальной квартире, гараж. Теперь список расширился. К нему добавились машино-место; единый недвижимый комплекс, то есть несколько зданий, которые объединены технологически и физически в документе, определяющим ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ).
Платить налоги придется и за дачи, и за постройки, которые находятся на земельном участке. Существенно изменится положение владельцев недостроев. Раньше они ничего не платили, недостроенная недвижимость не облагалась налогом. Многие этим пользовались и не переводили свои дома в жилую недвижимость. Теперь платить придется.
Предельные ставки налога для недостроев зависят от назначения и стоимости объекта (п. 2 ст. 406 НК РФ):
0,1% – для незавершенного жилья, гаражей, хозстроений;
2% – для незавершенного административного, торгового объекта и объекта стоимостью более 300 млн. рублей;
0,5% – для незавершенного иного объекта.
Базовые ставки
Ставки, объекты налогообложения и льготы регулируются в регионах и отдельных муниципальных образованиях. Однако рамки законом определены. Существуют три базовых ставки:
0,1 % от кадастровой оценки:
– жилые помещения – квартиры, дома;
– незавершённое строительство жилых помещений, в том числе единых жилых комплексов;
– хозяйственные строения или постройки, с площадью, не превышающей 50 кв.м.;
– гаражи.
2 %:
– торговые и административно-деловые центры;
– нежилые офисные помещения;
– объекты общепита и бытового обслуживания стоимостью выше 300,0 тыс. руб.;
– гостиничные комплексы, гостиницы.
0,5 % – вводится для всех остальных объектов недвижимости
Региональные власти могут понизить ставку до нуля, а повысить – не более чем в три раза.
Как посчитать налог
Новым законом предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости:
– 10 м2 для комнат;
– 20 м2 для квартир;
– 50 м2 для жилых домов.
Для расчета налога по новой схеме нужно первым делом вычислить площадь помещения, с которой взиматься налог. К примеру, площадь квартиры составляет 54 м2. С вычетом площадь составит 34 м2.
Определим, сколько по кадастровой оценке стоит 1 кв.м. Для этого, например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. поделим на общую площадь – 54 кв.м. Получается 74074,074 руб.
Теперь можно рассчитать налоговую базу. В данном случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%. Рассчитываем сумму налога и получаем: 2519 руб.
Отметим, для каждого года существует своя ставка понижающего коэффициента. Так, в первом году действует значение 0,2, во втором – 0,4, третий год подсчитывается исходя из величины 0,6, четвертый – 0,8.
Льготы
Все существующие льготы сохраняются. Правда, некоторым льготникам придется платить больше. Речь о владельцах нескольких объектов недвижимости. Ранее льготники могли не платить налоги за всё свое имущество, а по новому закону должны будут выбрать лишь одну недвижимость, которая не станет облагаться налогом. Причем, нужно подать заявление, выбрав, какая недвижимость теперь станет льготной. Если вы этого не сделаете, то налоговая инспекция сделает выбор за вас. По закону ФНС должна выбрать объект по большей сумме налога. Если вас это устраивает, то можно не писать заявлений и не обращаться в инспекцию. А вот доказывать свое право на льготу придется. Налогоплательщики, имеющие право на льготу, должны обратиться с письменным заявлением в налоговую инспекцию. Нужно представить также документы, которые подтверждают вашу категорию и право на неуплату налога.
Напомним, в льготные списки попадают пенсионеры, ветераны труда и войны, инвалиды 1 и 2 группы, Герои Советского Союза, а также военнослужащие со стажем более 20 лет; родственники военнослужащих, потерявших кормильца.
Также среди льготников граждане, пострадавшие от радиации из-за Чернобыльской аварии или из-за происшествия на производстве «Маяк»; служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска. Остаются льготы для творческих личностей и их специализированных помещений, то есть для галерей, выставочных залов, мастерских. Никто не обидит садоводов. По крайней мере, тех, чьи домики не превышают 50 квадратных метров. В России только в разряде федеральных льготников порядка 15 пунктов. Вдобавок, в каждом регионе существуют еще областные и городские льготы.
Не надо платить
Есть недвижимость, за которую не нужно платить налоги. Не считаются объектами налогообложения:
– квартиры общей площадью до 20 кв. м.;
– комнаты площадью до 10 кв. м;
– жилые дома общей площадью до 50 кв. м;
– единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) кадастровой стоимостью не более 1 млн. рублей.
Период оплаты
Изменился период оплаты налога. Оплата должна быть произведена собственником имущества до 1 октября наступающего календарного года.
Куда обращаться
Узнать ставки по своему региону и размер налога можно на официальном портале налогового органа. В налоговые органы нужно обращаться и по вопросам порядка расчета налога. Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно на сайте Росреестра. Также можно обратиться за информацией в органы местного самоуправления, которые принимали соответствующие нормативные правовые акты.
Также вы можете обратится в МФЦ – по вопросам, относительно налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости,
Если вас не устроить указанная кадастровая стоимость, вы можете изменить ее, обратившись к кадастровую комиссию или в суд.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
